Freistellungsauftrag
Steuerfreibetrag für Kapitalerträge einfach erklärt
Ein Freistellungsauftrag ermöglicht es, Kapitalerträge bei Banken und anderen Finanzinstituten bis zur Höhe des verfügbaren Sparer-Pauschbetrags ohne direkten Abzug von Kapitalertragsteuer auszahlen zu lassen. Im Immobilienbereich kann der Begriff beispielsweise im Zusammenhang mit Finanzierungen, Geldanlagen oder angelegtem Kapital aus einem Immobilienverkauf relevant werden.
Was ist ein Freistellungsauftrag?
Mit einem Freistellungsauftrag können Steuerpflichtige ihrer Bank oder einem anderen Finanzinstitut mitteilen, dass Kapitalerträge bis zu einem bestimmten Betrag vom automatischen Steuerabzug freigestellt werden sollen. Grundlage dafür ist der gesetzliche Sparer-Pauschbetrag.
Ohne entsprechenden Freistellungsauftrag behält das Institut bei steuerpflichtigen Kapitalerträgen grundsätzlich Abgeltungsteuer beziehungsweise Kapitalertragsteuer sowie gegebenenfalls Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer ein. Der Freistellungsauftrag verhindert diesen Steuerabzug innerhalb des noch verfügbaren Freibetrags bereits bei der Auszahlung.
Ein Freistellungsauftrag verändert dabei nicht die grundsätzliche steuerliche Behandlung der Kapitalerträge, sondern sorgt dafür, dass der Sparer-Pauschbetrag unmittelbar beim jeweiligen Institut berücksichtigt werden kann. Wer Konten oder Depots bei mehreren Banken besitzt, kann den verfügbaren Betrag entsprechend auf mehrere Institute verteilen.
Wie hoch ist der Sparer-Pauschbetrag?
Der Sparer-Pauschbetrag beträgt derzeit 1.000 Euro pro Jahr für Alleinstehende und 2.000 Euro für zusammenveranlagte Ehegatten beziehungsweise Lebenspartner. Bis zu dieser Höhe können entsprechende Kapitalerträge steuerlich freigestellt werden, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.
Der Freistellungsauftrag kann dabei auf mehrere Banken verteilt werden. Insgesamt dürfen die erteilten Freistellungsaufträge den verfügbaren Sparer-Pauschbetrag jedoch nicht überschreiten. Wer beispielsweise mehrere Konten oder Wertpapierdepots besitzt, kann die Beträge entsprechend der erwarteten Kapitalerträge aufteilen.
Ein Freistellungsauftrag wird direkt beim jeweiligen Kreditinstitut oder Finanzdienstleister eingerichtet. Bei vielen Banken kann dies inzwischen über das Online-Banking beziehungsweise die jeweilige App erfolgen. Dabei wird festgelegt, welcher Teil des persönlichen Sparer-Pauschbetrags bei diesem Institut berücksichtigt werden soll.
Für den Auftrag werden unter anderem steuerliche Identifikationsdaten benötigt. Der festgelegte Betrag kann grundsätzlich angepasst werden, beispielsweise wenn sich die Verteilung des Vermögens auf verschiedene Banken verändert. Wichtig ist, die insgesamt vergebenen Freistellungsbeträge im Blick zu behalten.
Wie erteilt man einen Freistellungsauftrag?
Was passiert ohne Freistellungsauftrag?
Liegt kein Freistellungsauftrag vor, führt die Bank auf steuerpflichtige Kapitalerträge grundsätzlich die entsprechenden Steuern ab. Das bedeutet jedoch nicht automatisch, dass der Sparer-Pauschbetrag endgültig verloren ist.
Wurde der Freibetrag nicht bereits über einen Freistellungsauftrag berücksichtigt, kann eine Erstattung zu viel einbehaltener Steuer gegebenenfalls über die Einkommensteuererklärung erfolgen. Der Freistellungsauftrag ist damit vor allem eine praktische Möglichkeit, den Freibetrag unmittelbar beim Steuerabzug durch die Bank berücksichtigen zu lassen, anstatt eine mögliche Erstattung erst später steuerlich geltend zu machen.
Was hat ein Freistellungsauftrag mit Immobilien zu tun?
Der Freistellungsauftrag ist kein speziell immobilienbezogenes Instrument. Er betrifft grundsätzlich Kapitalerträge wie Zinsen und bestimmte Erträge aus Geldanlagen. Einen Bezug zu Immobilien kann es beispielsweise geben, wenn größere Geldbeträge vorübergehend oder langfristig verzinslich angelegt werden.
Das kann etwa nach einem Immobilienverkauf oder während der Vorbereitung eines Immobilienkaufs relevant sein. Auch Guthabenzinsen auf angelegtes Eigenkapital können Kapitalerträge darstellen. Der Verkaufserlös einer Immobilie selbst wird durch einen Freistellungsauftrag dagegen nicht von einer möglichen Besteuerung eines privaten Veräußerungsgewinns befreit.
Kann ein Freistellungsauftrag geändert werden?
Ein bestehender Freistellungsauftrag kann grundsätzlich angepasst werden. Das ist beispielsweise sinnvoll, wenn ein Depot zu einer anderen Bank übertragen wird, sich die erwarteten Kapitalerträge verändern oder der verfügbare Freibetrag künftig anders auf mehrere Institute verteilt werden soll.
Bei Änderungen sollte darauf geachtet werden, dass die Summe der erteilten Freistellungsaufträge den insgesamt verfügbaren Sparer-Pauschbetrag nicht überschreitet. Auch bei gemeinschaftlichen Freistellungsaufträgen gelten besondere Voraussetzungen. Für die konkrete steuerliche Behandlung sind stets die persönlichen Verhältnisse des Steuerpflichtigen entscheidend.
Häufige Fragen zum Thema Freistellungsauftrag
Wie hoch ist der Freistellungsauftrag 2026?
Der Sparer-Pauschbetrag beträgt 1.000 Euro für Alleinstehende beziehungsweise 2.000 Euro für zusammenveranlagte Ehegatten oder Lebenspartner.
Kann ich mehrere Freistellungsaufträge haben?
Ja. Der Sparer-Pauschbetrag kann auf mehrere Banken verteilt werden. Die insgesamt erteilten Beträge dürfen den verfügbaren Freibetrag jedoch nicht überschreiten.
Was passiert, wenn ich keinen Freistellungsauftrag erteile?
Die Bank behält auf steuerpflichtige Kapitalerträge grundsätzlich Steuern ein. Eine mögliche Erstattung kann gegebenenfalls über die Einkommensteuererklärung erfolgen.
Gilt ein Freistellungsauftrag auch für Gewinne aus einem Immobilienverkauf?
Nein. Der Freistellungsauftrag betrifft Kapitalerträge und nicht die mögliche Besteuerung eines privaten Veräußerungsgewinns aus einer Immobilie.